О применении НДС налогоплательщиками УСН с 1 января 2026 года

С 1 января 2025 года налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет не возникает. Освобождение применяется автоматически, без представления уведомления в налоговый орган. В этом случае также отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации по НДС и ведению книг покупок и продаж.

При превышении вышеуказанного порога доходов по итогам 2025 года плательщики УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, представлять налоговую декларацию и выставлять счета-фактуры. При этом указанные налогоплательщики вправе выбрать применение общеустановленных ставок НДС 22, 10 и 0 процентов либо специальных ставок НДС 5 или 7 процентов при соблюдении установленных условий. Выбранная ставка применяется ко всем операциям, признаваемыми объектами налогообложения НДС.

В случае если доходы за 2025 год были менее 20 млн рублей, но в течение 2026 года превысили 20 млн рублей, обязанность по исчислению и уплате НДС возникает с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного порога, при условии, что сумма доходов не превышает 490,5 млн рублей, установленную для применения УСН.

Обращаем внимание, что критерий доходов для освобождения от уплаты НДС оценивается ежегодно. Освобождение применяется:

- с начала 2026 года - при доходах за 2025 год не более 20 млн рублей;

- с начала 2027 года - при доходах за 2026 год не более 15 млн рублей;

- с начала 2028 года - при доходах за 2027 год и последующие годы не более 10 млн рублей.

С более подробной информациейможно ознакомиться на странице Налоги 2026 сайта ФНС России (clck.ru/3RUFTN).